Management financiar - calcularea bilantului, CPP-ului și analiza financiară a unei firme

Extras din referat Cum descarc?

Proiect pentru disciplina Management Financiar:
O intreprindere prezinta la sfarsitul anului 2010 urmatoarele date in situatiile financiare:
Bilant
ACTIV 2010 PASIV 2010
Active imobilizate din care: 72.000 Capitalul propriu, din care: 122.250
- Chelt. de constituire 500 - Capital social 52.200
- Constructii 23.000 - Rezerve 2.250
- Instalatii 18.500 - Rezultatul exercitiului nerepartizat 30.000
- Titluri de participare si creante imobilizate 30.000 - Rezultatul curent al exercitiului 37.800
Active circulante din care: 67.000 Datorii totale din care: 16.750
- Stocuri 40.000 - Datorii pe termen scurt 6.750
- Creante 15.000 - Datorii pe termen mediu si lung 10.000
- Disponibilitati banesti 12.000 
TOTAL ACTIV 139.000 TOTAL PASIV 139.000
Contul de profit si pierdere
Denumire venituri si cheltuieli 2010
VENITURI DIN EXPLOATARE 150.000
Vanzari de marfuri 45.000
Productia vanduta 105.000
Productia stocata -
Productia imobilizata -
Alte venituri din exploatare -
Venituri din provizioane privind exploatarea -
CHELTUIELI PENTRU EXPLOATARE 110.000
Costul marfurilor vandute 25.000
Cheltuieli materiale 36.700
Lucrari si servicii executate de terti -
Impozite si taxe 3.300
Cheltuieli cu personalul 30.000
Cheltuieli privind amortizarile si provizioanele 15.000
REZULTATUL DIN EXPLOATARE 40.000
Venituri financiare 5.500
Cheltuieli financiare 500
REZULTATUL FINANCIAR 5.000
REZULTATUL CURENT AL EXERCITIULUI 45.000
Venituri extraordinare -
Cheltuieli extraordinare -
REZULTATUL EXTRAORDINAR AL EXERCITIULUI -
Impozit pe profit 7.200
REZULTATUL EXERCITIULUI
Profit
Pierdere 37.800
37.800
-
Operatii economice:
o a inregistrat o scadere a creantelor clienti prin incasarea acestora in suma de 5.500 lei;
Are loc o modificare a patrimoniului economic, mai precis in structura activului, scad creantele in timp ce crec disponibilitatile banesti, cu suma de 5.500, dupa formula 
A - x + x = P, unde x = 5.500
o a inregistrat o crestere a materiilor prime in valoare de 22.000 lei datorita unei oportunitati acordate de catre furnizori, respectiv plata dupa 90 de zile;
Au loc doua operatii contabile, mai intai o crestere atat a patrimoniului juridic dupa ca a celui economic prin cresterea stocurilor cu 22.000 si a datoriilor fata de furnizori, cu aceeasi suma:
A + 22.000 = P + 22.000
o a achizitionat titluri de plasament in valoare de 12.000 lei pe care le-a achitat din disponibilitatile existente in conturile bancare;
In urma acestei operatii va avea loc o modificare in patrimoniul economic, cresc Titlurile de participare si creantele imobilizate si scad Disponibilitatile banesti cu suma de 12.000:
A + 12.000 - 12.000 = P
o a inregistrat o crestere a capitalului propriu in valoare de 25.000 lei, suma care a fost subscrisa si varsata in anul 2011;
In aceasta operatie creste disponibilul banesc (activ) fiind alimentat cu capitalul varsat (pasiv):
A + 25.000 = P + 25.000
o a contractat un imprumut pe termen lung in valoare de 100.000 lei si a achizitionat un utilaj de aceasta valoare.
Cei 100.000 sunt incorporati in cadrul activelor, mai precis a disponibilitatilor banesti, se maresc si pasivele, cu un imprumut pe termen lung. Este achizitionat un utilaj, deci disponibilitatile banesti scad iar Activele imobilizate cresc:
A + 100.000 = P + 100.000
A + 100.000 - 100.000 = P
o In urma calcularii contului de profit si pierderi rezultatul curent al exercitiului, de pe anul 2010 va fi adaugat la rezultatul exercitiului nerepartizat, dupa care rezultatul curent din anul 2011 va fi adaugat la rezultatul curent ed pe anul 2011, din pasivul bilantului. In partea de activ rezultatul curent va fi repartizat la disponibilitatile banesti.
Bilantul (pe 2010 si 2011) rezultat in urma operatiilor de mai sus
ACTIV 2010 2011 PASIV 2010 2011
Active imobilizate din care: 72.000 184.000 Capitalul propriu, din care: 122.250 215.458
- Chelt. de constituire 500 500 - Capital social 52.200 77.200
- Constructii 23.000 23.000 - Rezerve 2.250 2.250
- Instalatii 18.500 118.500 - Rezultatul exercitiului nerepartizat 30.000 67.800
- Titluri de participare si creante imobilizate 30.000 42.000 - Rezultatul curent al exercitiului 37.800 68.208
Active circulante din care: 67.000 170.208 Datorii totale din care: 16.750 138.750
- Stocuri 40.000 62.000 - Datorii pe termen scurt 6.750 28.750
- Creante 15.000 9.500 - Datorii pe termen mediu si lung 10.000 110.000
- Disponibilitati banesti 12.000 98.708 
TOTAL ACTIV 139.000 354.208 TOTAL PASIV 139.000 354.208
- sa se intocmeasca contul de profit si pierdere pe anul 2011 stiind ca intreprinderea a inregistrat urmatoarele operatii economice:
o a inregistrat venituri din vanzari de produse finite in valoare de 85.000 lei si de marfuri in valoare de 55.000 lei;
o a inregistrat cheltuieli cu materii prime in valoare de 35. 000 lei;
o a inregistrat cheltuieli cu salariile si contributiile salariale in valoare de 25.000 lei;
o a inregistrat venturi din dobanzi in valoare de 2.000 lei;
o a inregistat cheltuieli cu comisioanele bancare in valoare de 800 lei.

Fisiere in arhiva (1):

 Management Financiar - Calcularea Bilantului, CPP-ului si Analiza Financiara a Unei Firme.doc