Gestiunea Trezoreriei Intreprinderii

Extras din referat Cum descarc?

1.1. Notiunea de trezorerie a intreprinderii 2
1.2. Elaborarea bugetului de trezorerie 3
1.3. Indicatorii de lichiditate 6
1.1. Notiunea de trezorerie a intreprinderii
Trezoreria a fost definita ca surplusul de resurse de finantare carese degaja din intreaga activitate economica, respectiv diferentadintre Fondul de rulment (FR) si nevoia de fond de rulment(NFR).
TN = FR - NFR
O definire mai completaa trezoreriei poate fi data de sumaelementelor constitutive ale acesteia ca active si pasive detrezorerie. Elementul de baza in aceasta noua definire il reprezintalichiditatile (disponibilitati banesti), alaturi de care apar activelefinanciare de trezorerie si pasivele de trezorerie.
Trezoreria = Lichiditati + Active financiare de trezorerie - Pasive de trezorerie 
Lichiditati
(+) Active financiare de trezorerie
(+) Pasive de trezorerie
(-)
- In cont curent 
- In casa - Titluri (valorimobiliare de plasament)
- Efecte comercialede incasat
- Bilete detrezorerie sicertificate dedepozit in portofoliu - Sold creditor alcontului curent
- Credite de trezorerie(deficite de trezorerie)
- Credite de scont
Trezorierul:functia de trezorier este una dintre cele mairesponsabile pentru soarta firmei. Cel mai adesea aceasta functieeste indeplinita de directorul financiar, de seful de serviciufinanciar sau seful de serviciu contabilitate.
Obiectivele gestiunii de trezorerie:
- Evitarea pierderilor in zile de decontare la incasarile si platile prin banca ale firmei;
- Cresterea operativitatii incasarii creantelor firmei;
- Esalonarea echilibrata a scadentelor obligatiilor de plata;
- Obtinerea celui mai bun credit si la cel mai mic cost real;
- Optimizarea utilizarii excedentului de trezorerie, prin ceamai buna plasare a lichiditatilor, care asigurarentabilitatea, siguranta si lichiditatea.
Gestiunea trezoreriei regrupeaza ansamblul deciziilor, regulilor si procedurilor care asigura, la costul cel mai redus, mentinereaechilibrului financiar.
1.2. Elaborarea bugetului de trezorerie 
Are ca functiune previziunea incasarilor si platilor pornind de la previziunea cheltuielilor, din care se exclud cele neplatibile(amortizari si provizioane calculate) si de la previziuneaveniturilor, din care se exclud cele incasabile (productia stocata). 
Incasarile vor cuprinde:
- vanzarile cu plata imediata;
- incasarea vanzarilor pe credit;
- vanzarile de valori mobiliare;
- vanzarile de imobilizari;
- obtinerea unui imprumut sau vanzarea unei noiemisiuni de titluri;
- incasarea chiriilor, dobanzilor, dividendelor si a altor venituri.
Platile vor cuprinde:
- plata cumpararilor la vedere si pe credit;
- plata salariilor si a premiilor;
- plata cheltuielilor de exploatare, de administratie si dedesfacere;
- varsarea impozitelor si taxelor la bugetul statului;
- achizitiile de imobilizari;
- plata dobanzilor si a ratelor scadente;
- rascumpararea titlurilor emise de firma;
- varsarea dividendelor catre actionari sau a retragerilor de fonduri de catre proprietari.
In elaborarea bugetului de trezorerie doua faze sunt mai importante:
1. Previziunea incasarilor si platilor;
2. Determinarea si acoperirea soldurilor de trezorerie carerezulta din compararea incasarilor cu platile.
Aceasta fazacuprinde la randul ei trei operatii:
a) determinarea soldurilor de trezorerie inainte deacoperire
b) acoperirea, prin credite, a deficitului de trezorerie sau plasarea excedentului de trezorerie;
c) elaborarea bugetului definitiv de trezorerie.
Elaborarea bugetului de trezorerie este ultima etapa a procesuluide bugetare a firmei, iar trezoreria va fi, in mod firesc, rezultanta previziunilor din celelalte bugete: al vanzarilor, alaprovizionarilor, al cheltuielilor de personal, al investitiilor, aladministratiei, etc.


Fisiere in arhiva (1):

  • Gestiunea Trezoreriei Intreprinderii.doc

Imagini din acest proiect Cum descarc?

Promoție: 1+1 gratis

După plată vei primi prin email un cod de download pentru a descărca gratis oricare alt referat de pe site.Vezi detalii.


Descarcă aceast referat cu doar 4 € (1+1 gratis)

Simplu și rapid în doar 2 pași: completezi adresa de email și plătești. După descărcarea primului referat vei primi prin email un alt cod pentru a descărca orice alt referat.

1. Numele, Prenumele si adresa de email:

Pe adresa de email specificata vei primi link-ul de descarcare, nr. comenzii si factura (la plata cu cardul). Daca nu gasesti email-ul, verifica si directoarele spam, junk sau toate mesajele.

2. Alege modalitatea de plata preferata:


* La pretul afisat se adauga 19% TVA, platibil in momentul achitarii abonamentului / incarcarii cartelei.

Hopa sus!