Finalizarea Acțiunilor de Control Financiar

Cuprins referat Cum descarc?

CAP 1. Intocmirea actelor de control financiar 1
CAP 2. Stabilirea raspunderii, modalitate de finalizare a controlului financiar 9
2.1 Raspunderea disciplinara 9
2.2 Raspunderea contraventionala 10
2.3 Raspunderea materiala 12
2.2 Raspunderea penala 16
CAP 3. Valorificarea constatarilor controlului financiar 18
3.1 Valorificarea constatarilor controlului financiar de stat 18
3.2 Valorificarea constatarilor controlului financiar de gestiune 22
Concluzii 23
Bibliografie
Anexe

Extras din referat Cum descarc?

CAP 1. INTOCMIREA ACTELOR DE CONTROL FINANCIAR
Finalizarea actiunilor de control financiar consta in intocmirea actelor de control, urmata de evidenta, urmarirea si raportarea rezultatelor activitatii de control. Valorificarea constatarilor facute in urma finalizarii actiunilor de control financiar, depinde de organul care a exercitat controlul, de conducerea agentului economic si de aplicarea solutiilor corespunzatoare. Pentru finalizarea efectiva a actiunilor de control financiar se utilizeaza o serie de masuri tehnice sau modalitati adaptate in mod selectiv, diferentiat si corelat in functie de obiectivele supuse controlului si actiunilor si aspectele concrete care se aplica gradual in timp. Astfel, in vederea inlaturarii deficientelor constatate si prevenirii repetarii lor, exista urmatoarele masuri operative :
Fig. 1.1. Masuri operative
Finalizarea si valorificarea ulterioara a constatarilor controlului financiar are loc dupa intocmirea actelor de control in care sunt consemnate toate aspectele activitatilor verificate, urmand o procedura stabilita riguros in reglementari legale si dupa o metodologie specifica diferitelor forme si nivele de organizare a controlului financiar. Inainte de a fi inscrise in actele de control, se recomanda ca abaterile si deficientele constatate sa fie grupate dupa caracteristicile si natura problemelor controlate. Aceasta grupare da posibilitatea organelor de control sa selecteze deficientele si sa sistematizeze materialul cules, in asa fel incat prezentarea lor in procesul-verbal de control sa dea o imagine clara si completa asupra activitatii verificate. 
Pe baza constatarilor si propunerilor organelor de control financiar, conducerea agentului economic controlat si a organului care a dispus controlul stabilesc masuri ce se iau in continuare pentru:
- Inlaturarea si prevenirea abaterilor;
- Aplicarea sanctiunilor disciplinare;
- Stabilirea raspunderii materiale;
- Inaintarea la procuratura a actelor incheiate in cazul constatarii de fapte penale.
Actele de control financiar sunt documente in care se consemneaza constatarile, rezultatele din actiunile de control, fiind specifice diferitelor forme si nivele de organizare a controlului financiar :
Fig. 1.2. Formele si nivelurile de organizare a controlului financia
Actele de control intocmite de organele de control ale Ministerului Finantelor Publice
Procesul-verbal de control este ,,documentul in care se inscriu constatarile organelor de control, bazate pe documente expuse clar si precis" Acest document cuprinde o parte introductiva in care se mentioneaza urmatoarele elemente: 
- data incheierii;
- numele si prenumele organului de control; 
- temeiul legal si delegatia in baza caruia se efectueaza controlul; 
- perioada supusa controlului cu indicarea tematicii; 
- perioada in care s-a desfasurat controlul; 
- denumirea agentului economic controlat si persoanele care o reprezinta legal
Neregulile constatate se vor consemna in procesul-verbal in mod obligatoriu, cu precizarea corecta a urmatoarelor elemente: 
- continutul constatarii (abaterii); 
- dispozitiile legale incalcate precum si consecintele economice, financiare, bugetare, fiscale si gestionarea constatarii, cu evaluarea exacta a acestora, numele, prenumele si functia persoanelor raspunzatoare; 
- masurile luate operativ in timpul controlului, cu mentionarea documentelor pe baza carora s-a materializat; 
- masurile ce urmeaza a fi luate in continuare, cu indicarea termenelor de comunicare la organul de control financiar.

Fisiere in arhiva (1):

 Finalizarea Actiunilor de Control Financiar.docx