Diagnostic de Evaluare

I.ISTORICUL SOCIETATII COMERCIALE

Societatea comerciala SAGOTEX,cu sediul in str. Campina nr.62/64, Cluj-Napoca, a fost infiintata si a inceput sa functioneze ca societate cu raspundere limitata in anul 1999, in Romania, avandu-l ca asociat unic pe SandroGottardo, cetatean italian.

Activitatea actuala a societatii este productia lohn, in domeniul articolelor vestimentare, exclusiv lenjerie de corp.

Conform Codului vamal al Romaniei, regimul de perfectionare activa (lohn) consta in supunerea, in tara, la una sau mai multe operatiuni de transformare sau de prelucrare a marfurilor straine destinate a fi reexportate, sub forma de produse compensatoare, fara a face obiectul incasarii drepturilor de import sau al masurilor de politica comerciala. Agentii care au acest obiect de activitate pot efectua operatiuni in valuta. Acestia pot fi persoane fizice si juridice care efectueaza operatiuni ce decurg din contracte externe de prelucrare in regim lohn, pe baza contractelor de colaborare, in masura in care colaboratorii rezidenti sunt nominalizati in autorizatia de perfectionare activa. Activitatea de lohn este considerata de stat o prestare de servicii.

Pana in prezent cand functia de administrator este ocupata chiar de unicul asociat, aceasta functie a fost ocupata de mai multe persoane.

Capitalul social subscris si varsat de unicul asociat este in valore de 200 RON, fara sa existe aport in natura.

Pentru buna desfasurare a activitatii societatea a inchiriat doua spatii, unul pentru productie- ateliere si altul pentru birouri, dar si o serie de utilaje.

Volumul mare al comenzilor primite din strainatate (Italia) a determinat societatea sa semneze contracte de prestari servicii cu firme colaboratoare pentru activitati de manopera, finisaj, etc. Societatea angajeaza cu contract de munca 67 persoane pentru activitati diferite.

Relatia acesteia cu beneficiarii externi, institutiile bancare, furnizorii serviciilor de transport, societatile colaboratoare, salariati, se desfasoara in cele mai bune conditii, conform legisltiei in vigoare.

Datorita faptului ca aderarea in anul 2007 a Romaniei la Uniunea Eurapeana isi pune amprenta asupra celor ce lucreaza inca in productie lohn, prin cresterea costurilor fortei de munca datorita cresterii salariilor,companiile vor avea efecte dezastruoase, putand disparea de pe piata.

In acest sens SC SAGOTEX SRL prevede realizarea unei fuziuni cu o societate de acelasi gen, pentru dezvoltare.

II.DIAGNOSTIC FINANCIAR

Diagnosticul financiar urmareste aprecierea functiei financiare a societatii, activitatea desfasurata de societatea comerciala intr-o perioada de timp, gestiunea financiara si modul de alocare al resurselor.

Se bazaza pe informatiile furnizate de contabilitate prin situatiile financiate, dar si pe cercetarii individuale ale evluatorilor.

Diagnosticul financiar se realizeaza pe baza analizei unor indicatori de lichiditate, de risc, de profitabilitate, de echilibru, de gestiune, etc.

2.1.FORMULA DE CALCUL SI CALCULUL INDICATORILOR

I.INDICATORI DE LICHIDITATE

1.Lichiditatea curenta ( capacitatea societatii de a acoperi cu activele curente, datoriile curente)

LC=Acurete/Dcurente=(Acirc +Chav)/(Dts +Vav)

LC2005 = ( 876 338+32 560)/(1 337 528+0) = 908 898/1 337 528 = 0.67

LC2004 = ( 940 336+51 741)/(1 323 129+0) = 992 077/1 323 129 = 0.74

NOTA: sumele exprimate in situatiile financiare din anul 2004 in mii lei au fost transformate in RON

2.Lichiditatea imediata (capacitatea societatii de a face plata imediata a datoriilor curente)

LI = (Acurente-Stocuri)/Dcurente

LI2005 = (876 338-159455)/1 337 528 = 716 883/1 337 528 = 0.5359

LI2004 = (940 336-232 501)/1 323 129 = 707 836/1 323 129= 0.5349

II.INDICATORI DE RISC

3.Gradul de indatorare (ponderea resurselor financiare externe atrase de societate in vedrea finantarii in capitalul propriu)

G =Capital imprumutat(Dtl)*100/Capital propriu sau

G =Capital imprumuta(Dtl)*100/Capital angajat (cap. Permanent)

Cap. Permanent = cap.imprumutat(Dtl)+cap. Propriu

( ponderea resurselor stabile atrase de societate in totalul resurselor atrase de societate pentru finantare)