Companiile Offshore și Paradisurile Fiscale

Offshore reprezintă o companie a cărei capacitate de exerciţiu este restrânsă în spaţiu. De fapt, termenul „offshore” înseamnă, la origini, „departe de ţărm”. În practică, o companie off-shore nu poate desfăţura activităţi comerciale decât în afara graniţelor ţării unde a fost înmatriculată. Dacă ţara în care a fost înregistrată este un paradis fiscal şi compania nu acţionează decât în afara teritoriului fiscal al ţîrii de rezidenţă, firma respectivă fie este scutită de impozit, fie plăteşte doar o taxă fixă, stabilită de statul respectiv.

Deci, companiile offshore sunt firme care nu desfăşoară activităţi comerciale în ţara în care au fost înregistrate şi care, din punct de vedere al actelor comerciale săvârşite, sunt considerate ca fiind firme străine deoarece nu realizează venituri în ţara în care a fost înmatriculată.

Aceste companii offshore se pot înfiinţa în orice ţară din lume, dar nu peste tot se pot obtine şi avantaje fiscale.

Paradisuri fiscale sunt acele teritorii care oferă o gamă largă de avantaje fiscale companiilor offshore înregistrate pe acest teritoriu. (Termenul original englez „tax haven” înseamnă refugiu fiscal, paradis fiscal). Paradisurile fiscale reprezintă unităţi teritorial-administrative care asigură condiţii deosebit de favorabile pentru dezvoltarea capitalului şi pentru funcţionarea companiilor offshore.

Înregistrarea unei companii offshore se face relativ uşor, fiind necesară o declaraţie prin care clientul se obligă să nu efectueze activităţi ilicite, cum ar fi spălarea de bani. Pe lângă această declaraţie, solicitantul mai trebuie să completeze o aplicaţie, în care declară scopul, obiectul de activitate, jurisdicţia în care doreşte să-şi înfiinţeze compania şi cifra de afaceri estimată, cerere la care adaugă copii ale actelor de identitate ale tuturor acţionarilor. Înfiinţarea acesteia durează de la o săptămână până la câteva luni, în funcţie de jurisdicţia selectată şi de elementele specifice ale noii companii. Costurile de înfiinţare variază între 3.000 şi 9.000 de euro, incluzând şi costurile de funcţionare a societăţii în primul an. După primul an, proprietarul companiei are de plătit taxe de mentenanţă care ajung de la circa 2.000 de euro care includ şi taxa fiscală, şi care nu depăşesc de regulă 4.500 euro.

Entităţile offshore au două scopuri care constituie obiectivul principal în managementul oricărei societăţi comerciale: maximizarea profitului prin orice mijloace legale, şi anume diminuarea obligaţiilor fiscale în favoarea profitului, profitului investit sau creşterilor de capital, şi asigurarea protecţiei averii şi confidentialităţii.

În paradisurile fiscale, funcţionarea companiilor este susţinută de un mecanism legislativ extrem de bine organizat, aceasta însemnând că, în ţara respectivă, legea asigură condiţii de impozitare favorabile companiilor offshore. Prin neplata impozitului, compania nu încalcă legea, din contră, conform legii este scutită, parţial sau total, de plata impozitelor.