Analiza pe Baza Bilantului Contabil SC Alibey SRL

Extras din referat Cum descarc?

Analiza fondului de rulment, nevoii de fond de rulment si trezoreriei
Aceasta exprima modul in care este realizat echilibrul financiar si cel functional prin fondul de rulment, necesarul de fond de rulment si trezoreria neta. Se analizeaza corelatiile dintre nevoi si resurse.
- Fondul de rulment 
Fondul de rulment reprezinta excedentul activelor circulante peste valoarea obligatiilor pe termen scurt sau, altfel spus, partea activelor circulante care este finantata din capitaluri permanente.
FR = Active circulante - Datorii pe termen scurt
FR = Capital permanent - Active imobilizate
Ocupa un loc central in bilant si masoara echilibrul financiar partial al societatii.
Analiza poate stabili existenta unui fond de rulment excedentar cand nivelul acestuia depaseste pe cel al nevoilor stabile si deficitar cand este insuficient pentru a acoperi nevoile stabile. Insuficienta fondului de rulment poate fi interpretata ca un posibil factor generator al riscului de insolvabilitate, intrucat face ca, societatea sa devina dependenta de creditori, care ar putea sa nu-i mai acorde imprumuturi.
- mii lei -
Nr
crt. Indicatori 2005 2006
1. Activ imobilizat net 1.358.753 1.197.528
2. Activ circulant 1.843.026 3.313.639
3. TOTAL ACTIV 3.201.779 4.511.167
4. Capital propriu 2.130.329 2.130.329
5. Datorii pe termen lung - -
6. Capital permanent 2.130.329 2.130.329
7. Datorii pe termen scurt 1.071.450 2.380.838
8. TOTAL PASIV 3.201.779 4.511.167
9. FOND DE RULMENT
(rd.6 - rd.1 sau rd.2 - rd.7) 
771.576 
932.801
Se poate remarca faptul ca a crescut partea de active circulante finantate din resurse stabile, acest lucru fiind favorabil intreprinderii.
Referitor la fondul de rulment se pot calcula mai multe rate:
- Rata marjei de securitate a intreprinderii exprima perioada de timp pentru care intreprinderea dispune de fond de rulment propriu. Specialistii apreciaza ca pentru majoritatea intreprinderilor aceasta rata trebuie sa fie egala cu 30 pana la 90 de zile. 
Aceasta rata se calculeaza dupa urmatoarea formula:
R1 = *360 [zile]
- Rata de acoperire a activelor circulante masoara partea de active circulante acoperita din resurse stabile si se calculeaza dupa formula :
R2 = *100
Nr.
crt Indicatori 2005 2006
1. Cifra de afaceri (mii lei) 10.288.369 17.073.035
2. Fondul de rulment (mii lei) 771.576 932.801
3. Rata de crestere a fondului de rulment (zile) 27,00 19,67 
4. Active circulante (mii lei) 1.843.026 3.313.639
5. Rata de acoperire a activelor circulante (%) 41,86 28,15 
Se poate remarca ca :
- numarul de zile pentru care intreprinderea dispune de fond de rulment propriu este in scadere de la un an la altul;
- rata de acoperire a activelor circulante scade in anul 2006 cu 13,71% fata de anul 2005.
- Nevoia de fond de rulment (NFR) 
Acest indicator reprezinta activele circulante care trebuie sa fie finantate din fondul de rulment si se calculeaza dupa urmatoarea formula:
NFR = Active circulante - Disponibilitati - Datorii curente
Referitor la necesarul de fond de rulment se pot calcula mai multe rate:
- Rata de acoperire a necesarului de fond de rulment din fondul de rulment net se calculeaza dupa urmatoarea formula:
R1 = 
- Rata necesarului de fond de rulment se calculeaza cu urmatoarea formula:
R2 = 
- Trezoreria neta (disponibilul banesc)
Trezoreria neta reprezinta partea din fondul rulment care depaseste nevoia de fond de rulment si constituie activele circulante lichide care stationeaza intre doua rotatii.
TN = Fondul de rulment - Nevoia de fond de rulment 
- mii lei -
Nr crt Indicatori 2005 2006
1. Fondul de rulment 771.576 932.801
2. Active circulante 1.843.026 3.313.639
3. Disponibilitati 61.485 230.640
4. Datorii curente 1.071.450 2.380.838
5 Nevoia de fond de rulment 710.091 702.161
6. Trezoreria neta 61.485 230.640
7. Rata de finantare a fondului de rulment prin trezorerie 7,97 24,73
In 2005 si 2006 SC Alibey SRL prezinta o situatie a trezoreriei pozitiva, ceea ce inseamna ca nevoile de resurse pentru activitatea de exploatare sunt acoperite din resurse proprii


Fisiere in arhiva (1):

  • Analiza pe Baza Bilantului Contabil SC Alibey SRL.doc

Imagini din acest proiect Cum descarc?

Promoție: 1+1 gratis

După plată vei primi prin email un cod de download pentru a descărca gratis oricare alt referat de pe site.Vezi detalii.


Descarcă aceast referat cu doar 4 € (1+1 gratis)

Simplu și rapid în doar 2 pași: completezi adresa de email și plătești. După descărcarea primului referat vei primi prin email un alt cod pentru a descărca orice alt referat.

1. Numele, Prenumele si adresa de email:

Pe adresa de email specificata vei primi link-ul de descarcare, nr. comenzii si factura (la plata cu cardul). Daca nu gasesti email-ul, verifica si directoarele spam, junk sau toate mesajele.

2. Alege modalitatea de plata preferata:


* La pretul afisat se adauga 19% TVA, platibil in momentul achitarii abonamentului / incarcarii cartelei.

Hopa sus!