Monografie contabilă

La infiintarea S.C.TRIMEX S.R.L., se subscrie un capital de 150 000 RON divizat in 100 parti sociale, fiecare avand o valoare de 1000 RON.

Asociatul adduce ca aport la capitalul social si o cladire pe care o va folosi pentru desfasurarea activitatii sale, ce a fost evaluate la o valoare de 50 000 RON.

In urma constituirii societatii, capitalul va fi varsat in intregime.

In cursul exercitiului financiar 2009, S.C. TRIMEX S.R.L. realizeaza o serie de operatii economico- financiare :

1) Constituirea S.C.TRIMEX S.R.L.

1.1) Se inregistreaza constituirea societatii S.C. TRIMEX S.R.L.

456 = 1011 150 000 RON

1.2) Se inregistreaza varsarea aportului in numerar pe baza foii de varsamant:

5121 = 456 100 000 RON

1.3) Se inregistreaza varsarea aportului in natura pe baza procesului verbal de predare - preluare:

212 = 456 50 000 RON

1.4) Se inregistreaza transformarea capitalului subscris nevarsat in varsat:

1011 = 1012 150 000 RON

2) Se platesc prin caserie cheltuielile privind infiintarea S.C. TRIMEX S.R.L. in suma de 500 RON, conform chitantei nr.1841333 din data de 01.04.2009

201 = 5311 500 RON

3) Din momentul inregistrarii lor, cheltuielile de constituire se supun amortizarii pe o durata de 3 ani.

Aa = 500/3 = 166.7 RON

Al = 500/36 = 13.9 RON

6811 = 2801 166.7/anul 2009

4) Se achizitioneaza de la S.C.SOCERAM. S.A., 6000 buc.semifabricate la un pret de 5 RON/buc conform facturii nr.30702817 din data de 2.04.2009

% = 401 37 500

341 30 000

4426 5700

5) Se dau spre prelucrare unui tert ( S.C. CETELEM S.A.) semifabricate in valoare de 10 000 RON, iar la returnare acesta factureaza manopera de 2000 RON + TVA.( factura nr.5271249 din data de 3.04.2009)

5.1) Se inregistreaza darea spre prelucrare a semifabricatelor

354 = 341 10 000 RON

5.2) Se receptioneaza produsele prelucrate de la terti

% = 401 2380

341 2000

4426 380

6) In data de 06.04.2009 se inregistreaza vanzarea semifabricatelor prelucrate de catre terti , catre

S.C. PANDORA S.A. la un pret de 6 RON/buc. conform facturii nr.1000001/06.04.2009, plata facandu-se pe loc.

4111 = % 14 280

702 12 000

4427 2280

7) In data de 07.04.2009 se achita factura nr. 30702817 din data de 2.04.2009 emisa de S.C. SOCERAM S.A.(ordin de plata, extras de cont)

401 = 5121 30 000 RON

8) In data de 8.04.2009 se inregistreaza vanzarea a 3000 buc. de semifabricate catre S.C. MANOIL S.R.L. la un pret de 5,5 RON/ buc., conform facturii nr.1000002/08.04.2009, plata facandu-se pe loc.

4111 = % 19 635

702 16 500

4426 3135

9) In data de 8.04.2009 se achita factura nr.5271249 din data de 3.04.2009 emisa de S.C. CETELEM S.A. din caserie conform chitantei nr.4261523.

401 = 5311 2380 RON