Metode de decontare inter și intra bancare și reflectrea lor în contabilitate

Decontarea

Decontarea reprezinta o operaţiune prin care sunt stinse obligaţiile legate de transferul de fonduri între doua sau mai multe părţi.

In functie de participantii la tranferul de fonduri decontarile pot fi intrabancare si interbancare, iar in functie de moneda de decontare acestea pot fi in lei sau valuta.

In cadrul Sistemului electronic de plati interbancare decontarea are loc prin debitarea contului de decontare al participantului plătitor şi creditarea contului de decontare al participantului beneficiar.

In cadrul sistemului de decontare intrabancar al unei societati bancare decontarea are are loc prin debitarea contului plătitor şi creditarea contului beneficiar, aceasta putandu-se efectua electronic, letric sau telex.

Aspecte generale privind instrumente de plata(documentele) utilizate in cadrul decontarilor intra si interbancare

Instrumentele de plata fara numerar pot fi instrumente de plata de credit, la care platitorul are initiativa platii (ordinul de plata) si instrumente de plata de debit (cecul, biletul la ordin ‚cambia) care genereaza o siguranta mai mare privind incasarea sumelor inscrise pe ele si presupun o instructiune de plata initiata de banca beneficiarului catre banca platitorului, cerand sa fie debitat contul acestuia din urma.

Ordinul de plata

Ordinul de plata este o instructiune neconditionata, data in orice forma de emitent institutiei receptoare, in mod direct sau prin intermediul unui sistem de plati, in scopul punerii la dispozitia unui beneficiar a sumei de plata indicate in ordinul de plata, prin creditarea unui cont al acestuia deschis la institutia destinatara sau, dupa caz, prin eliberarea sumei respective in numerar, in conditiile in care:

- institutia receptoare dispune de fondurile corespunzatoare sumei de bani prevazute in ordinal de plata fie prin debitarea unui cont al emitentului, fie prin incasarea in numerar a sumei respective de la emitent;

- institutia nu prevede ca plata trebuie sa fie efectuata la cererea beneficiarului.

O serie de operatiuni care incep prin emiterea de catre platitor a unui ordin de plata dat unei institutii de a pune la dispozitia unui beneficiar o anumita suma de bani si care se finalizeaza prin acceptarea respectivului ordin de plata de catre institutia destinatara reprezinta transferul credit.

Ordinul de plata poate fi emis pe suport clasic (hartie) sau pe suporturi neconventionale (magnetic, electronic) si se poate utiliza atât de catre persoanele juridice, cât şi de cele fizice cu cont deschis la o institutie de credit.

Cec-ul

Cecul este un instrument de plată, un înscris prin care trăgătorul, în baza unui disponibil constituit în prealabil la o societate bancară, dă un ordin necondiţionat băncii sale care se află în poziţia de tras, să plătească la prezentare o sumă de bani determinată unei terţe persoane sau însuşi trăgătorului emitent aflat în postura de beneficiar. Cecul se materializeaza intr-o fila de cec inseriata, iar carnetul de cecuri se materializeaza in numarul filelor de cec inseriate, numerotate etc., care compun un carnet.

Cecul poate fi platit numai la vedere (la prezentare). Orice menţiune redactata pe cec privind o anumita scadenţa fixa sau o anumita perioada de timp admisa intre data prezentarii si data plaţii cecului este considerata ca si cum nu ar fi scrisa.

Termenele de prezentare la plata a cecurilor emise si platibile in Romania sunt:

- 8 zile, in cazul cecului platibil chiar in localitatea in care a fost emis (daca domiciliul bancii trase se afla in localitatea in care a fost emis);

- 15 zile, in cazul cecului platibil intre localitaţi diferite (daca respectivul cec a fost emis in alta localitate decat domiciliul bancii trase);

- 30 zile in cazul cecului circular (emis de catre o societate bancara asupra unitaţilor sale teritoriale sau asupra altei societaţi bancare);

- cecul emis intr-o ţara straina si platibil in Romania trebuie sa fie prezentat in termen de 30 zile, iar daca este emis intr-un stat din afara Europei in termen de 70 de zile. Cecul emis in Romania si platibil intr-o alta ţara are ca termen de prezentare termenul prevazut in legislaţia ţarii in care urmeaza a se efectua plata.

Cambia

Cambia reprezintă un titlu de credit negociabil şi instrument de plată, care exprimă obligaţia debitorului (tras) de a plăti la vedere sau la termen o sumă de bani determinată la o dată fixă unei persoane numită beneficiar, la ordinul unei persoane numită trăgător (creditor). Cambia poate fi DOMICILIATA, atunci cand fie tragatorul cu ocazia emiterii, fie trasul cu ocazia acceptarii cambiei, pot sa indice ca loc al platii domiciliul unui tert din aceeasi localitate cu trasul sau din alta localitate. Clauza domicilierii poate fi inscrisa pe cambie numai de catre tragator sau de catre tras, domicilierea facuta de un girant considerandu-se inexistenta.

Completarea mentiunilor de pe o cambie emisa in alb de catre posesorii succesivi, nu poate depasi 3 ani de la data reala a emiterii cambiei, astfel incat in momentul prezentarii la plata, titlul sa contina in mod obligatoriu toate elementele cerute de lege si sa aiba completat numele ultimului posesor.

Pe cambie se poate indica o clauza referitoare la faptul ca suma inscrisa pe cambie este purtatoare de dobanda, nivelul (%) acesteia pe an si data de la care curge.

Biletul la ordin

Biletul la ordin este un instrument de plată şi titlu de credit negociabil prin care o persoană numită subscriitor sau emitent, în calitate de debitor, se obligă să plătească unei persoane numită beneficiar, în calitate de creditor, o sumă fixă de bani, la un anumit termen sau la prezentare.

Obligaţia emitentului unui bilet la ordin este identică cu aceea a trasului acceptant al unei cambii, în sensul că se obligă personal şi în mod necondiţionat să plătească la scadenţă suma înscrisă pe titlu.