Frauda Contabilă

Extras din referat Cum descarc?

In ultimii ani, economia mondiala a fost afectata de numeroase prabusiri financiare, pierderile totale estimandu-se la zeci de miliarde de dolari. Acestea au fost posibile datorita diferitor operatiuni contabile si financiare bine gandite de functionarii intreprinderilor pagubase. 
Involuntar apare intrebarea - ce ii determina pe contabili si lucratorii interni ai domeniului financiar al intreprinderilor sa isi asume riscul si sa-si pune in joc libertatea personala pentru a capata sume enorme de bani?
Profesorul Paul Stefanescu, una dintre cele mai cunoscute figuri ale criminalisticii din Romania si un specialist recunoscut in istoria masoneriei, a conceput, in cartea "Marile scandaluri financiare", un "portret robot" al marilor escrocherii. Iata cateva dintre cele mai importante "semnalmente":
1. Toate se bazeaza pe dorinta nemarturisita de inavutire a majoritatii oamenilor;
2. Reclama agresiva in mass-media, care promite siguranta operatiunilor (gen "dormi linistit vegheaza la siguranta ta ");
3. Practicarea coruptiei la toate nivelurile;
4. Credite bancare care nu mai sunt returnate de solicitanti;
5. Santajarea, prin coruperea unor oameni politici si a unor factori de raspundere influenti;
6. Apelarea la serviciile unor avocati cu renume, scump platiti, care au relatii in cercurile puterii;
7. Utilizarea unor documente de valoare false;
8. Numirea in consilii de administratie a unor persoane cu influenta.
Astfel, fie din motive financiare sau sociale, fie tentati de sumele de bani cu acre au de lucru, fie din motive psiho-emotionale, fraudele si infractiunile financiare lovesc tot mai des economiile nationale. Economistul American Robert W. Sarnoff chiar a dat o definitie pentru escrocheriile financiare:
"Finantele sunt arta de a plimba banii din mana in mana pana cand dispar."
Cadrul legislativ privind contraventiile si infractiunile
Dictionarul de termini economici defineste frauda ca inducere in eroare, inselaciune, act de rea-credinta savarsit spre a realiza un profit material prin atingerea adusa drepturilor altei persoane.

Fisiere in arhiva (1):

 Frauda Contabila.docx

Bibliografie

Saptamanalul Bihoreanul, articolul "Tunuri Antebelice" de Gruia Ursu, din 09 mai, 2005.
Stefanescu, P., 2002, Marile scandaluri financiare, editura Saeculum Vizual, Bucuresti.
Ziarul Cotidianul, articolul "Top 5 al celor mai mari escrocherii" de Marian Bataiosu, din 14 februarie, 2009.
Legea contabilitatii, legea nr. 82/1991, republicata  2008
Legea 85/2006 privind procedura insolventei, consolidata 2010
http://www.de-contabilitate.ro/ 
http://www.dreptonline.ro/ 
http://www.contabilizat.ro/ 
http://www.financiargroup.ro/