Contabilitatea Mijloacelor Bănești

In procesul desfasurarii activitatii economico-financiare intreprinderile intretin diverse relatii cu alte intreprinderi, precum si cu persoane fizice, inclusiv membrii colectivului de munca. Astfel, intreprinderile elibereaza facturi cumparatorilor si beneficiarilor in vederea achitarii produselor (marfurilor) livrate si serviciilor prestate. Totodata la intreprinderi apar datorii fata de furnizori pentru bunurile materiale procurate, fata de bugetele de stat si locale privind varsarea impozitelor si taxelor, fata de personal privind munca prestata etc.

Decontarile in cadrul relatiilor nominalizate mai sus necesita aplicarea mijloacelor banesti. Acestea din urma sunt active cu cel mai inalt grad de lichiditate si cuprind disponibilitati banesti in casieria intreprinderii, depozite, conturile curente in valuta nationala, valuta straina si alte conturi la banci.