Contabilitatea Mijloacelor Bănești

Extras din referat Cum descarc?

INTRODUCERE
I. Bazele teoretice a contabilitatii mijloacelor banesti
1.3. Esenta mijloacelor banesti
1.4. Sarcinile contabilitatii mijloacelor banesti in perioada de tranzitie la economia de piata 
II. CONTABILITATEA MIJLOACELOR BANESTI
2.1. Documentarea si contabilitatea operatiunilor de acasa si a
decontarilor cu titulari de avans
2.2. Documentarea si contabilitatea operatiunilor la contul de 
decontare si in alte conturi bancare
2.3. Documentarea si contabilitatea operatiunilor la contul valutar
2.4. Documentarea si contabilitatea documentelor banesti si a mijloacelor 
banesti aflate in expeditie
2.5. Modul de intocmire si prezentare a Raportului privind fluxul
mijloacelor banesti 
III. ANALIZA LICHIDITATII
3.1. Analiza lichiditatii
3.2. Analiza creantelor si datoriilor pe termen scurt
3.3. Analiza fluxului mijloacelor banesti

INCHEIERE
BIBLIOGRAFIE
ANEXE

INTRODUCERE
In conditiile de tranzitie la economia de piata , disponibilul banesc capata un caracter nou, prin influenta asupra situatiei financiare a intreprinderii, lichiditatii, bonitatii.
Mijloacele banesti reprezinta mijloacele cele mai lichide a intreprinderii.
Suma mijloacelor banesti reprezinta un interes pentru toti utilizatorii informatiei contabile interni si externi, privind luarea unor decizii legate de activitatea intreprinderii.
Prin urmare pentru derularea tranzactiilor schimbului de marfuri este nevoie nemijlocit de bani.
Banii constituie elementul cheie al economiei de schimb monetare, rolul lor fiind independent de natura sistemului economic, de nivelul si structurile economice etc.
Deci, banii au aparut in procesul dezvoltarii societatii, al schimbului de marfuri, al schimbului dintre producatori si consumatori.
Scopul principal al evidentei contabile a mijloacelor banesti, decontarilor si operatiunilor de creditare, este controlul disciplinei de casa si decontarilor, corectitudinea si eficienta folosirii mijloacelor banesti si creditelor, asigurarea integritatii banilor si a documentelor de casa.
Teza de licenta ,,Contabilitatea mijloacelor banesti si analiza lichiditatii" cuprinde 3 capitole:
In I capitol ,,Bazele teoretice ale mijloacelor banesti" se releva insemnatatea, evolutia, sarcinile mijloacelor banesti in conditiile de tranzitie la economia de piata.
II capitol ,,Contabilitatea Mijloacelor Banesti" se evidentiaza:
- contabilitatea operatiilor de casa si a titularilor de avans, descrierea operatiunilor de incasari si plati in perioada de gestiune precum si modul, componenta de determinare a cheltuielilor de deplasare a titularilor de avans, reflectarea operatiunilor in registrele sintetice la sfirsitul perioadei de gestiune.
- contabilitatea contului de decontare si a contului valutar, insemnatatea acestora, modul de reflectare in contabilitate, inregistrarea operatiunilor economice in documentele primare apoi in registrele sintetice.
- contabilitatea conturilor speciale la banci a documentelor banesti si a mijloacelor banesti in expeditie.
- modul de intocmire si prezentare a Raportului privind fluxul mijloacelor banesti ce reprezinta unul din formularele principale ale rapoartelor financiare, in care se reflecta toate modificarile intervenite in resursele financiare ale intreprinderii privind incasarea si plata mijloacelor banesti in decursul perioadei de gestiune.
Al III capitol ,,Analiza lichiditatii" se releva:
- analiza lichiditatii bilantului contabil, capacitatea de plata si solvabilitatea acestuia;
- analiza creantelor si datoriilor pe termen scurt;
- analiza fluxului mijloacelor banesti;
Teza de licenta este indeplinita in baza datelor intreprinderii de productie SA ,,BUCURIA".
SA ,,Bucuria" a fost inregistrata de catre Camera Inregistrarii de Stat de pe linga Ministerul Justitiei al Republici Moldova la 28 decembrie 1992 si reinregistrata la 13 iunie 1997.
Contabilitatea SA ,,Bucuria" se tine in conformitate cu:
- Legea contabilitatii nr.426-XII din 4 aprilie 1995;
- SNC, aprobate prin ordinul Ministerului de Finante al Republicii Moldova nr.174 din 25.12.1997;
- Planul de conturi contabil al activitatii economico-financiare a intreprinderii, aprobat prin ordinul Ministerului de Finante al Republicii Moldova nr.174 din 25.12.1997;
- Alte acte legislative. 
La momentul actual SA ,,Bucuria" este o intreprindere monopolista de ramura, constituita in fabricarea produselor zaharoase si de cofetarie, volumul carora constituie aproximativ 90% din volumul produselor de cofetarie, fabricate in republica.
Pentru analiza generala a activitatii economice financiare se prezinta principalii indicatori ai SA ,,Bucuria" in urmatorul tabel:

Fisiere in arhiva (1):

 Contabilitatea Mijloacelor Banesti.doc