Audit Financiar - Formular de Control Furnizori-Creditori

Societatea auditată, la care vă este prezentat studiul de caz în privinţa furnizorilor şi creditorilor se numeşte SC CYM PRODIMPEX SRL. Aceasta are sediul în Bucureşti, str. Prunaru nr. 1, sector 1, cod unic de înregistrare 22575343, numar de înmatriculare în Registrul Comerţului J40/19855/2007. Conform clasificării codurilor CAEN, tipul de activitate al societăţii este Comerţ cu amănuntul al mobilei, al articolelor de iluminat şi al articolelor de uz casnic n.c.a., în magazine specializate(4759).

Preciză că situaţiile financiare au fost întocmite în conformitate cu OMFP 1752/2005 pentru aprobarea reglementărilor contabile conforme cu Directivele Europene, modificat şi completat prin OMFP 2001/2006 şi OMFP 2374/2007, Legea contabilităţii nr.82/1991R cu modificările şi completările ulterioare, Standardele Internaţionale de Contabilitate (IAS).

Procedurile privind auditul furnizorilor şi creditorilor au fost întocmite, cu data de referinţă 31 Decembrie 2008.

Obiectivele de audit urmărite au fost:

-Exhaustivitate: toate datoriile sunt incluse în stituaţiile financiare;

-Existenţă: societatea are datorii care există în mod real la data bilanţului;

-Exactitate: soldurile ocnturilor au fost determinate şi înregistrate corect, iar

sumele cuprinse în situaţiile finanicare sunt conforme cu cele din înregistrările

contabile.

Fişa de lucru nr. 1 redă situaţia datoriilor comerciale la data de 31.12.2008 , adică a furnizorilor interni neplătiţi până la sfârşitul exerciţiului, furnizori pentru producţie şi furnizori pentru imobilizări

Fişa de lucru nr.1: Punctarea creditorilor comerciali

Exerciţiul încheiat la: 31.12.2008

Denumirea unităţii: SC CYM PRODIMPEX SRL

Număr cont: Furnizori 401 RON

Totalul listei facturilor de la furnizori neplătite până la 31.12.2008 –furnizori interni

61.359,72

Sold conform balanţei de verificare 61.359,72

Diferenţă 0,00

Număr cont: Furnizori 404 RON

Totalul listei facturilor de la furnizori neplătite până la 31.12.2008 –furnizori interni

5.297,33

Sold conform balanţei de verificare 5.297,33

Diferenţă 0,00

Fişa de lucru nr. 2 analizează pe vechimi principalii creditori. În totalul datoriilor SC CYM PRODIMPEX SRL la 31.12.2008 o pondere importantă este deţinută de datoriile către:

- SC Maricom Prod SRL, în sumă de 21.359,31 lei din care se achiă 52% în primul tirmestru al anului 2009

-SC Elegant SRL cu suma de 11.647,59 lei din care până în luna februarie 2009 se achită 72%.

Fişa de lucru nr. 2: Analiza furnizorilor neachitaţi

Exerciţiul încheiat la: 31.12.2008

Denumirea unităţii: SC CYM PRODIMPEX SRL

Furnizor Sold la 31.12.2008 Din care pe vechimi: Achitat până la 31.03.2009

<30 zile 30-90 zile >90 zile Prescrieri

Furnizor pentru producţie(cont 401)

SC Maricom Prod SRL

21359.31

9763.12

8488.68

3107.51

11088.37

SC Elegant SRL

11647.59

6110.46

3228.67

2308.46

8394.28

SC Gorana Impex SRL

8299.75

5399.08

2900.67

0.00

4880.54

SC Roman Prodimpex SRL

6328.69

2971.92

3356.77

0.00

6328.69

SC Goldcom SRL

4861.88

2589.77

1073.47

1198.64

3120.11

SC Aly Electric SRL

3170.83

0.00

3170.83

0.00

3170.83

Total lei 55668.05 26834.35 22219.09 6614.61 36982.82

Alţii 5691.67 2806.55 1497.48 1387.64 3204.86

Total furnizori producţie

29640.9

23716.57

8002.25

40187.68

61359.72

Furnizor pentru imobilizări(cont 404)

SC Rino Construct SRL

3829.05

3829.05

0.00

0.00

1764.28

Total lei 3829.05 0.00 0.00 0.00 1764.28

Alţii 1468.28 1468.28 0.00 0.00 1468.28

Total furnizori imobilizări

5297.33

3232.56