I.	TEORIE SI ORGANIZARE PRIVIND CONTABILITATEA TREZORERIEI

I.1	Elemente Si Structuri De Trezorerie Delimitate Si Evidentiate In Contabilitate

I.1.1

Titlurile De Plasament

I.1.2

Disponibilitatile Banesti

I.1.3

Depozitele La Termen

I.1.4

Acreditivul

I.1.5

Avansurile De Trezorerie

I.1.6

Alte Valori De Trezorerie

I.1.7

Investitiile Financiare Pe Termen Scurt

I.2	Principii Si Reguli Privind Organizarea Contabilitatii De Trezorerie

I.3	Mecanisme Financiare Si Contabile Utilizate In Gestiunea Trezoreriei Intreprinderii

I.3.1

Contabilitatea De Trezorerie. Obiective

I.3.2

Bugetul De Trezorerie

I.3.3

Tabloul De Bord

I.3.4

Raportari Financiare

I.4	Delimitari Si Structuri Privind Sistemul Informational De Trezorerie

I.4.1

Sistemul Informational In Cadrul Unei Societati Comerciale

I.4.2

Locul Si Rolul Trezoreriei In Cadrul Sistemului Informational Al Intreprinderii

I.5	Prezentarea Intreprinderii Ca Obiect De Studiu Pentru Contabilitatea Trezoreriei

I.5.1

Istoricul Societatii

I.5.2

Diagnosticul Juridic

I.5.3

Diagnosticul Activitatilor Comerciale

I.5.4

Diagnosticul Resurselor Umane

I.5.5

Diagnosticul Productiei Si A Calitatii

I.5.6

Organizarea Contabilitatii

II.	TREZORERIA INTREPRINDERII - CONTINUT SI FUNCTII

II.1	Sistemul De Conturi Privind Trezoreria Intreprinderii - Continut Si Functii

II.2	Contabilitatea Numerarului Si A Fluxurilor De Numerar

II.2.1

Numerarul

II.2.1.1

Contabilitatea Numerarului

II.2.2

Alte Valori

II.2.2.1

Contabilitatea Altor Valori

II.2.2.2

Documente Privind Operatiile De Incasari Si Plati

II.3	Fluxurile De Numerar

II.4	Contabilitatea Echivalentelor De Numerar Si A Fluxurilor De Echivalente

II.4.1

Contabilitatea Valorilor De Incasat

II.4.1.1

Caracteristici Generale A Valorilor De Incasat

II.4.1.2

Contabilitatea Valorilor De Incasat

II.4.2

Contabilitatea Conturilor Curente Si De Disponibilitati

II.4.2.1

Caracteristici Generale Privind Conturile Curente Si De Disponibilitati

II.4.2.2

Contabilitatea Conturilor Curente Si De Disponibilitati

II.4.3

Contabilitatea Creditelor Bancare Pe Termen Scurt

II.4.4

Contabilitatea Dobanzilor Aferente Disponibilitatilor Banesti Si Creditelor Bancare Pe Termen Scurt

II.4.5

Contabilitatea Fluxurilor De Echivalente

II.4.5.1

Contabilitatea Fluxurilor De Trezorerie Care Provin Din Dobanzi Si Dividende Incasate

II.4.5.2

Contabilitatea Fluxurilor De Trezorerie Care Provin Din Impozitele Asupra Beneficiilor

II.4.5.3

Fluxurile Privind Elementele Extraordinare

II.5	Contabilitatea Investitiilor Financiare Pe Termen Scurt Ca Elemente De Trezorerie

II.5.1

Contabilitatea Actiunilor

II.5.1.1

Caracteristici Generale Privind Actiunile

II.5.1.2

Caracteristici Privind Contabilitatea Actiunilor

II.5.2

Contabilitatea Obligatiunilor

II.5.2.1

Caracteristici Generale Privind Obligatiunile

II.5.2.2

Caracteristici Privind Contabilitatea Obligatiunilor

II.6	Controlul Contabil Operativ Asupra Trezoreriei Intreprinderii

III.	CONTABILITATEA

III.1

Contabilitatea De Inchidere A Trezoreriei

III.1.1

Contabilitatea Diferentelor De Curs Valutar

III.1.2

Contabilitatea Deprecierii Investitiilor Finaciare

III.2

Prezentarea Informatiilor De Bilant Privind Trezoreria Intreprinderii. Situatii Financiare

Trezoreria reprezinta activitatea in cadrul careia se cuprind tranzactiile si evenimentele prin care se gestioneaza instrumentele financiare pe termen scurt (titlurile de plasament, respectiv investitiile financiare pe termen scurt), valorile de incasat, disponibilitatile banesti aflate in conturi la societatile bancare, disponibilitatile banesti aflate in casieria societatilor comerciale, creditele bancare pe termen scurt, disponibilitatile banesti separate sub forma de acreditive la societatile bancare si alte valori de trezorerie. In cadrul trezoreriei intra toate instrumentele de decontare pe care le foloseste societatea. Decontarea se poate face in mai multe moduri: in numerar sau prin banca (folosind ordine de plata, cecuri sau alte instrumente de trezorerie). Tot in cadrul trezoreriei intra si instrumentele financiare, foarte lichide, pe care intreprinderea intentioneaza sa le detina pe termen mai mare de un an. Pentru a fi un instrument de trezorerie, instrumentele financiare trebuie sa indeplineasca mai multe criterii: pierderea de valoare in cazul in care se transforma in numerar inainte de scadenta trebuie sa fie cunoscuta si minima. De obicei pentru aceste instrumente exista piete financiare bine dezvoltate si lichide. Societatea prefera sa investeasca surplusul monetar din mai multe motive. In loc sa pastreze excesul de lichiditati in contul curent, la vedere, poate crea un depozit pe termen scurt, cu o rata a dobanzii mai mare. De asemenea, ea poate investi surplusul in instrumente financiare (bonuri de trezorerie, actiuni cotate, optiuni etc. ), titluri cu un risc asociat mai mare, dar si cu un castig potential mai mare. 1. 1. Titlurile de plasament Titlurile de plasament, denumite si investitii financiare pe termen scurt sau valori mobiliare de plasament, sunt titluri de valoare achizitionate in vederea vanzarii si realizarii pe aceasta cale a unui castig pe termen scurt. Aceste castiguri se determina ca diferenta intre pretul de vanzare (mai mare) si costul de achizitie al titlurilor de plasament. Un alt tip de castig asociat lor ar fi venitul din dividende sau dobanzi. Titlurile de plasament sunt o componenta a activelor circulante. Spre deosebire de titlurile de participare a caror posesiune este durabila, titlurile de plasament au o durata care, de regula, este mai mica de un an. In structura investitiilor financiare pe termen scurt se includ: actiuni, obligatiuni, actiuni proprii rascumparate, obligatiuni emise si rascumparate de societate, precum si alte titluri si creante cum sunt bonurile de tezaur pe termen scurt, certificatele de depozit etc. In functie de sursa de provenienta si de destinatia lor, actiunile si obligatiunile, ca investitii financiare pe termen scurt, se impart in doua categorii si anume: actiuni si obligatiuni cumparate in scopul vanzarii si obtinerii in acest mod a unui venit. actiuni si obligatiuni proprii. In aceasta categorie se includ actiunile emise de societatile comerciale, vandute din proprie (...)